В любой момент вы можете отписаться от рассылки. Об инвестиционных налоговых вычетах Эксклюзивное интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Федеральным законом от Причем данный вычет включает в себя три варианта уменьшения налоговой базы. Способам получения инвестиционного налогового вычета посвящено это интервью. Одним из видов инвестиционного налогового вычета стал вычет в размере разницы между доходами и расходами налогоплательщика от реализации погашения ценных бумаг. Вычет применяется при условии, что ценные бумаги акции, облигации, паи: Полученный при продаже положительный финансовый результат может быть освобожден от налога, но в определенных размерах. Указанный размер за налоговый период рассчитывается как произведение 3 млн руб и количества полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных погашенных ценных бумаг. Таким образом, при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика, например, полных 3 года, размер вычета составит 9 млн руб.

Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС)

Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса Первый и, возможно, самый востребованный вариант оформления рассматриваемого вычета предполагает: Заключение с брокером договора на ведение ИИС сроком на 3 года. Размещение на ИИС некоторой денежной суммы в пределах рублей в течение года как мы отметили выше, это максимальный годовой объем капитала на соответствующих индивидуальных счетах.

Обращение физлица, владеющего ИИС, в Налоговую инспекцию по окончании года, в котором капитал размещался на индивидуальном счете, с предоставлением следующих документов: При этом, в году, в котором на ИИС был размещен капитал, у физлица должен быть уплачен НДФЛ например, за счет отчислений с зарплаты в размере не меньшем, чем исчисленная выплата по инвестиционному вычету. Очень важно при рассматриваемом сценарии оформления вычета не расторгать договор с брокером до его истечения.

Вычет «Б», получаемый от операций по ИИС после завершения договора от финансового результата на счете, выбрать выгодный тип вычета.

Введение нового типа счетов продиктовано желанием государства стимулировать интерес у граждан к инвестициям на фондовом рынке через систему налоговых вычетов. Благодаря нововведению, любой желающий сможет вложить свободные средства в ценные бумаги российских компаний и получить выгоду от государства. Данная система подразумевает два типа налоговых вычетов: Индивидуальный инвестиционный счет открывается не менее, чем на 3 года.

У Клиента есть возможность закрыть счет раньше, чем через 3 года, но в этом случае будут потеряны все льготы по налогам, и все ранее полученные вычеты необходимо вернуть в бюджет. Максимальная сумма внесения на ИИС: Переводить можно только денежные средства. Перевод ценных бумаг по договору ИИС запрещен за исключением случаев перевода ценных бумаг со счета ИИС, открытого у другого брокера, в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Индивидуальный инвестиционный счет может открыть только физическое лицо — резидент. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС. Одно физическое лицо может выбрать только один вид вычета.

Каковы гарантии сохранности активов на счете ИИС? Управляющая компания гарантирует собственным капиталом, что средства Клиента будут размещены в строгом соответствии с его Инвестиционным профилем, и будет заинтересована в приросте стоимости активов, так как основное вознаграждение компания получает от дохода, который получит Клиент. Гарантом каждой ценной бумаги выступает их эмитент — компания, выпустившая ту или иную ценную бумагу.

Так, гарантом ОФЗ выступает государство. Собственником всех активов является Клиент. Какие виды активов возможны на счете ИИС?

Во-первых, уточним, что индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) Вычет на сумму положительного финансового результата.

Тип инвестиционного налогового вычета можно выбрать в течение срока действия счета. Совмещать оба типа вычета нельзя. Сумма налога, которую можно получить, не может превышать размер уплаченного НДФЛ. Вычет на доходы тип Б Налоговый вычет может быть получен по истечении 3 лет с даты заключения договора на ведение ИИС. От НДФЛ освобождается весь доход, полученный при инвестировании внесенных на ИИС денежных средств можно вносить до 1 млн рублей ежегодно за весь период ведения счета не менее 3 лет.

Подходит для инвесторов, не имеющих дохода, с которого удерживается НДФЛ например, заработной платы. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Прежде, чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами.

Обращаем Ваше внимание на то, что взимание скидок уменьшает доходность инвестиций в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов. Приём обращений от владельцев инвестиционных паев и иных заинтересованных лиц осуществляется по адресу: В информации, указанной в данном уведомлении, не принимаются во внимание личные инвестиционные цели, финансовые условия или нужды каждого конкретного инвестора.

Индивидуальный инвестиционный счет

Этот вычет предоставляется налогоплательщикам в трех случаях: О системе предоставления данного налогового вычета мы и поговорим в нижеприведенном материале. Прежде всего, напомним, что в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц далее — НДФЛ признаются физические лица — резиденты и не резиденты Российской Федерации.

Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации пункт 1 статьи НК РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ пункт 1 статьи НК РФ.

Одним из предусмотренных НК РФ вычетов является инвестиционный налоговый вычет, порядок предоставления которого установлен статьей

Индивидуальные инвестиционные счета как инструмент для инвестиций Инвестиционный вычет в виде финансового результата от продажи ценных .

Преимущество ИИС заключается в том, что он позволяет своему владельцу получить один из двух типов налогового вычета. Первый тип вычета — это вычет в размере взноса на ИИС, а второй тип вычета — это вычет в размере финансового результата. Рассмотрим сначала вычет в размере взноса на индивидуальный счет. Этот вычет предоставляется при пополнении ИИС и позволяет вернуть ранее уплаченный налог за тот год, в котором было пополнение счета, но не более 52т.

Получать этот вычет можно каждый год в течение срока действия договора ИИС. Допустим владелец ИИС в году заработал рублей.

5 особенностей получения налогового вычета по ИИС

Инвестиционные налоговые вычеты Виды налоговых вычетов - стандартные — применяются в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Не могут применяться в отношении доходов, полученных от операций с ценными бумагами. К инвестиционным вычетам относятся следующие вычеты и льготы:

Инвестиционные налоговые вычеты могут распространяться на доходы, в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Индивидуальный инвестиционный счет ИИС — это стандартный счет Доверительного управления, к которому применяются инвестиционные налоговые вычеты. Если Вы когда-нибудь сдавали налоговую декларацию, например, при покупке жилья или при оплате обучения, медицинских расходов, то понятие налоговый вычет должно быть знакомо.

Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет ИИС? Цель введения ИИС — повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов. Каждый российский гражданин с 1 января года получил возможность ежегодно возвращать себе 52 рублей подоходного налога, начисленного на заработную плату. Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет в сравнении с обычным счетом договора ДУ?

По ИИС предусмотрены специальные налоговые льготы, которые оформляются двумя способами. Первый тип инвестиционного вычета ТИП А: Если Вы в году внесли на ИИС И так — каждый год! Второй тип инвестиционного вычета ТИП В: Вы открыли ИИС В течение этого времени Доверительный управляющий покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте г.

Ограничения для получения вычета на доход

ИИС типа Б вычет предоставляется на полученный доход. Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету? Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет. Пример расчета суммы к возврату из бюджета: За год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере руб.

Также с увеличены и стандартные налоговые вычеты на срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете Финансовый результат по операциям, учитываемым на инвестиционном счете.

Первый вид вычета до года применялся только к операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ПФИ , финансовый результат от которых определяется в соответствии со ст. Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 п. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и с ПФИ, а также при выплатах по ценным бумагам российских эмитентов установлены ст.

Примечание На дату прекращения договора на ведение ИИС налоговый агент исчисляет финансовый результат налоговую базу путём суммирования финансовых результатов, определённых по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода, в котором действовал указанный договор, и учитывает итоговый финансовый результат в отчётности за налоговый период, в котором договор на ведение ИИС был прекращён. При этом корректировка налоговым агентом отчётности по НДФЛ за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, в котором был прекращён договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта, не требуется см.

Налоговый агент обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ в срок не позднее одного месяца с даты, указанной в пп. Налоговый агент, являющийся источником дохода по операциям, учитываемым на ИИС, обязан сообщить об открытии или о закрытии ИИС в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи п. Форма и формат сообщения об открытии закрытии индивидуального инвестиционного счета утверждены приказом ФНС России от Правила ведения индивидуального инвестиционного счета Согласно Федеральному закону от ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, который предусматривает открытие и ведение ИИС п.

Ваш -адрес н.

Вопросы и ответы по ИИС Что такое индивидуальный инвестиционный счет? Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов — повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.

Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом? Начиная с 1 января г.

будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям. алоговая база по Индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом преимущества, а именно: по индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычетов.

Индивидуальный инвестиционный счёт ИИС — счёт доверительного управления, к которому применяются дополнительные налоговые льготы в виде инвестиционных налоговых вычетов. Нормативно-правовую базу индивидуальных инвестиционных счетов составляют: Для ИИС вводятся 2 вида инвестиционных налоговых вычетов: А в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет; Б в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Воспользоваться ИИС, а следовательно, инвестиционными налоговыми вычетами, может только физическое лицо налоговый резидент РФ совершеннолетний. Может быть открыт только один ИИС; Минимальный срок существования ИИС — 3 года срок отсчитывается с даты заключения договора, а не с даты первого взноса. Максимального срока действия договора нет; Минимальный размер вносимых средств не ограничен, максимальный взнос — рублей в течение календарного года; Ценные бумаги заводить на ИИС запрещено; Ограничений на активы, приобретаемые на ИИС, в настоящее время нет.

Для обеспечения инвестиционной привлекательности данного счёта введены налоговые льготы; Счёт можно открыть с 1 января года. Существует 2 типа ИИС, уменьшающих налогооблагаемую базу: Открытие Для открытия ИИС нужно заключить специальный договор доверительного управления. Налогоплательщик должен выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется.

Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

Инвестиционные налоговые вычеты

Гражданин вправе получить несколько инвестиционных вычетов: Ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет: Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета. Он предназначен для учета денежных средств, ценных бумаг физического лица, обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента.

Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета.

Брокерское обслуживание; /Индивидуальные инвестиционные счёта (ИИС) Инвестор может воспользоваться только одним из вычетов Финансовый результат по ИИС не рассчитывается в конце каждого года и не.

Предоставляется ежегодно, исходя из внесённых на ИИС суммы денежных средств, но не более 52 рублей в год. Предоставляет возможность не платить подоходный налог с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами по ИИС за весь период действия договора. Вычет предоставляется при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора. Можно ли изменить тип вычета? Выбрать тип вычета можно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС.

При этом не допускается совмещение двух типов вычетов на одном ИИС. Если в течение этих трёх лет Вы уже получали вычет на взнос, изменить его на вычет на доход, к сожалению, невозможно. Налоговый вычет при расторжении договора Если Вы захотите частично забрать денежные средства или расторгнуть договор ранее 3-х лет, то не сможете воспользоваться налоговыми вычетами.

А в случае, если Вы уже использовали налоговый вычет типа А, то будете обязаны вернуть государству всю сумму возвращенного Вам налога. Кто из инвесторов может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом? Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. К каким доходам применяется инвестиционный налоговый вычет?

Индивидуальный инвестиционный счёт

Из изложенного следует, что если договор на ведение индивидуального инвестиционного счета не прекращался и вывод денежных средств и ценных бумаг с индивидуального инвестиционного счета не производился, обязанности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога у налогового агента не возникает. Письмо Минфина России от Денежные средства в счет оплаты приобретаемых паев перечисляются в управляющую компанию с брокерского счета клиента. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи

Положительный финансовый результат (разница между доходами и Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. Налогообложение субъектов электронной коммерции: Корень; М-во образования и науки Российской Федерации, Владивостокский гос. Известно, что залогом успешного развития страны является грамотная экономическая политика. Одной из главных проблем государства является проблема привлечения средств населения на российский фондовый рынок.

инвестиции подразделяются на две группы: Нормативно-правовая база индивидуальных инвестиционных счетов включает следующие нормативные акты:

Финансовая свобода. Наталья Смирнова. Часть 3 (Инвест вычеты, ИИС, Инвестиции за рубежом, КИК )